金蜜蜂中国采掘行业企业社会责任报告研究
根据《国民经济行业分类》定义：采掘业指对固体（如煤和矿物）、液体（如原油）或气体（如天然气）等自然产物的矿物的采掘。包括地下或地上采掘、矿井的运行，以及一般在矿址或矿址附近从事的旨在加工原材料的所有辅助性工作，例如碾磨、选矿和处理均属于本类活动。还包括使原料得以销售所需的准备工作。2017年4月国务院发文同意国家发改委《关于2017年深化经济体制改革重点工作的意见》，该意见提出要深化混合所有制改革，采掘业外资准入将进一步放宽，这对于中国采掘业来说，既是机遇，也是挑战。
一 2017年中国采掘业报告概况
截至2017年10月31日，搜集到中国采掘业发布的企业社会责任报告（含可持续发展报告、环境报告等）共65份，与去年同期基本持平。其中，以“社会责任报告”为名称的报告有54份，占比达81.82%。
采掘业报告发布主体以国有企业和国有控股企业为主，共发布56份报告，占比达86.15%；外资及港澳台企业仅发布1份报告，占比1.54%；民营企业共发布7份报告，占比10.77%。
图1 采掘业报告发布主体性质、结构
过半数采掘业发布报告次数在5次及以上，占比为63.04%。65份报告中，有27份报告采用多种编制依据，占采掘业报告总数的41.54%；参考单一编制依据的报告有25份，占采掘业报告总数的38.46%。另有13份报告未说明对标的编制依据。深交所的“深圳证券交易所上市公司社会责任指引”引用率最高，为20%；位列前三的6种编制依据中有4种为本土行业指引，占比为66.16%。
图2 报告编制依据引用率
报告篇幅在51页及以上共有31份，其发布主体中领袖型企业有21家，这说明规模越大的企业在社会责任信息披露方面也越充分。此外，有3家企业报告篇幅在10页以下，内容较单薄。69.23%的企业能够在据财年时间4个月以内发布报告，时效性强。
二 2017年中国采掘业报告分析
（一）报告总体情况
2017年采掘业报告平均得分为59.38，高于中国企业报告平均得分54.47，整体质量较高。采掘业报告“六性”得分率最高的是实质性（63.20%），其次为完整性（61.4%），得分率第三、第四、第五的分别为可比性（58.58%）、可读性（53.03%）和可信性（31.21%），创新性得分率只有21.80%，在六性中得分率最低。
图3 采掘业和中国企业报告六性得分率
（二）具体分析
1.结构完整性
采掘业报告结构完整性整体优于中国企业报告水平。得分率过半的指标有公司概况（77.85%）、报告参数（56.15%）、利益相关方（60.51%）、风险机遇分析（50.77%）、实践内容（98.97%）和计划内容（53.08%）。战略与治理（47.69%）和高管声明（45.38%）的得分率较低，说明采掘业报告对社会责任融入企业管理相关信息披露不够。
图4 结构完整性指标得分率
2.报告可信性
报告整体可信性较优，表述的客观性和利益相关方评价的得分率达到63.08%和67.69%。但指标CSR专家评价（7.69%）、第三方审验（3.08%）和信息来源（16.92%）的得分率较低，采掘业企业未来编制报告时要加强对这三个指标的信息披露。
图5 报告可信性指标得分率
3.报告可读性
近八成采掘业报告能够在版式上做到字体、大小、行间距、页面布局合适；有60%的报告篇幅适中，信息饱和度较高；但超过五成的采掘业报告对色彩、信息清晰表达和信息清晰定位没有足够关注，影响了报告的可读性。
图6 报告可读性指标得分率
4.报告可比性
报告可比性显著优于中国企业报告水平。采掘业报告在编制时注重自身发展的纵向对比和参考行业或国家的标准，纵向可比性和行业内可比性指标得分率分别为56.92%和72.31%。但跨行业标准的对标工作稍显不足，跨行业可比性得分率仅为44.62%，有待进一步提升。
图7 报告可比性指标得分率
5.报告创新性
采掘业报告在内容、结构和形式方面的指标得分率都不超过四成，平均指标得分率比中国企业报告水平低4%，报告整体创新性有待提高。从报告内容看，行业特色（35.38%）和企业特色（32.31%）较鲜明，对时代热点契合（20%）不够；从报告结构和形式看，报告的企业特色最鲜明，但时代热点和行业特色不够突出。综合看，采掘业报告具有一定的企业特色，但缺少时代热点和行业特色的内容和形式展现。
图8 报告创新性指标得分率
6.报告实质性
2017年采掘业报告对利益相关方的信息披露工作整体优于中国企业报告平均水平，采掘业报告对环境（48.34%）、社区（45.36%）、政府（67.05%）、员工（56.57%）、供应商（26.86%）、监管机构（31.06%）、媒体（24.24%）和社会组织（22.47%）的信息披露比中国企业报告平均水平更加充分；在金融机构（8.33%）、同行（11.11%）和客户（26.77%）方面则略胜于中国企业报告平均水平；采掘业报告对出资人（23.11%）的信息披露不如中国企业报告水平。报告指标得分率最高的五大利益相关方分别为政府、员工、环境、社区和监管机构，说明采掘业报告中对这五大利益相关方信息披露充分。但仍需进一步加强对同行、客户、金融机构等利益相关方的信息披露。
图9 采掘业与中国企业报告利益相关方指标得分率
三 2017年中国采掘业报告阶段性特征
（一）报告质量整体高于中国平均水平，高质量报告发布主体以国有企业和领袖型企业为主
采掘业报告质量整体高于中国平均水平。2017年采掘业报告平均得分为59.38，高于中国企业报告平均得分54.47。且采掘业报告达到优秀以上水平的共有26份，占采掘业报告总数的40%；而中国企业报告达到优秀水平的报告比例为26.72%，可见采掘业高质量的报告比例显著高于中国企业报告。
图10 采掘业与中国企业报告质量对比
采掘业高质量报告发布主体主要为国有企业和领袖型企业。达到优秀水平以上的26份采掘企业报告发布主体中，国有企业14家，占比为53.85%；领袖型企业21家，占比为80.77%。说明国有企业和领袖型企业在社会责任报告编制方面具有较高的水平，其发布的社会责任报告在利益相关方和议题识别、披露内容、结构布局、呈现形式等各方面都有值得借鉴的亮点。
图11 采掘业高质量报告主体企业性质分析
《中国石油天然气股份有限公司2016可持续发展报告》结构完整，议题覆盖重要利益相关方，内容丰富饱满，报告质量较高。
图12 中国石油天然气股份有限公司目录和议题索引
（二）报告可信性比中国企业报告平均水平高，对负面信息和利益相关方评价披露更充分
采掘业报告可信性平均得分为1.25，比中国企业报告可信性平均得分高19.68%，具有更高的可信性。
40%的采掘业报告中披露企业的负面信息，而中国企业仅有25.75%的报告提及企业的负面信息。采掘业勇于披露在安全生产、环境保护和社区和谐等方面的不足，认真反思和总结，并披露企业将采取的行动，显示了采掘业真诚与各界利益相关方交流的态度以及解决问题的决心。此外，67.69%的企业报告中提及利益相关方评价，显著高于中国企业报告的41.1%，说明采掘业与各界利益相关方互动良好，在编制报告过程中鼓励利益相关方参与，如《中国中煤能源集团有限公司2016社会责任报告》。采掘业报告对负面信息和利益相关方评价的披露，大大增加了采掘业报告的可信性，加强了企业与利益相关方的有效沟通。
图13 中国中煤能源集团有限公司收到村民评价
（三）报告对员工履责信息披露充分，最重视“职业健康与安全”和“社会保障”
采掘业报告对员工信息的披露具有行业特色，最重视“职业健康与安全”和“社会保障”，这两项指标得分率达到62.12%；而中国企业报告对员工信息的披露更关注“社会保障”和“培训与发展”。采掘业生产过程会涉及爆破、井下开采等危险系数高的工作内容，且会生成对健康有害的物质，威胁到员工的身体健康和人身安全。为了安全生产、安心生产，采掘业在职业健康与安全和社会保障方面采取更多措施，采掘业报告中也十分重视对职业健康与安全和社会保障的信息披露。且采掘业报告中有关员工劳资、工会、培训与发展等指标也高于中国企业平均水平。
图14 采掘业报告员工指标得分率
中国石油天然气集团公司重视员工的职业健康和心理健康，通过一系列政策和措施为员工提供健康的工作环境。陕西煤业重视培育安全文化，系统开展安全培训教育，推动安全培训工作科学化、制度化、信息化、规范化。
（四）环境议题得分率高于中国平均水平，生态系统保护得分优势最显著
采掘行业报告对环境管理、环境保护意识和能力建设、降污减排、资源节约与利用和生态系统保护的信息披露整体高于中国企业平均水平，尤其是对生态系统保护的信息披露。采掘业报告中生态系统保护指标得分率为34.47%，是中国企业报告平均水平的5倍。采掘业报告重视对环境履责信息的披露，重视向各界利益相关方通报企业环境行动和绩效，说明采掘业企业的经营理念正由“对股东负责”转变为“对股东和环境负责”，对环境履责更加积极主动。
图15 采掘业报告环境指标得分率
《中国神华能源股份有限公司2016社会责任报告》中，披露公司将生态系统保护工作融入具体的项目管理过程中，场景化开展防风固沙、沉陷区治理、复垦绿化等工作，采取具体措施降低项目开展对生态系统的影响，积极保护并改善矿区、厂区、铁路沿线生态环境。云南铜业（集团）有限公司将生物多样性保护贯彻到项目全生命周期，在勘探阶段即避开生物多样性丰富区域，对于已确定的开发矿区，通过建设期生态保护、运营期生态养护及闭矿后生态发展等多种举措，保持矿区开发前和开发后的生物多样性。
图16 中国神华能源股份有限公司生态系统保护措施
（五）社区议题信息披露充分，社区发展和文化教育信息较多
采掘业企业社区各项指标得分率依然显著高于中国企业平均水平，“社区发展”和“文化教育”两项指标得分率最高，分别为57.07%和49.49%。社区发展方面，有70.77%的企业报告披露“支持社区公共基础设施建设”信息；文化教育方面，有67.69%的报告说明“支持社区教育发展，增加社区儿童和弱势群体受教育机会”。采掘业企业对矿物的开采、生产和销售工作往往是在远离主城区的偏僻地方，周边社区往往发展较为落后，群众文化教育水平不高，因此大多数采掘业企业选择从推动社区发展和提升社区文化教育水平这两个维度来对社区履责。《中国石油化工集团公司216社会责任报告》中，系统披露公司精准帮扶甘肃省东乡县的责任举措。
图17 采掘业和中国企业报告社区指标得分率
图18 中国石油化工集团公司精准扶贫内容节选
（六）报告“国际化”程度不够，国别报告和英语版报告发布待增加
采掘业报告中，国别报告仅2份，占比3.07%；英语版本报告仅占一成。国别报告是以当地的语言向当地各利益相关方披露企业社会责任信息，有利于增强“走出去”企业与当地各利益相关方的沟通和交流，帮助企业更快、更好地融入当地，与社区建立和谐的发展氛围。英语目前是国际交往中充当会话媒介的语言，具有较高的通用程度，英语版报告能促进国际社会对中国采掘业社会责任的认识和感知，有效提升中国采掘业企业社会责任形象。
四 中国采掘业报告建议
（一）国有企业和领袖企业应发挥示范引领作用，分享报告编制经验，共同促进采掘行业整体报告水平提升
企业社会责任报告是社会各利益相关方了解企业社会责任理念、管理、实践和绩效的有效途径。行业整体社会责任报告水平会影响外界对行业社会责任治理水平的判断，也会影响到行业内的每一个企业。我们建议、鼓励采掘行业内的国有企业和领袖企业发挥示范引领作用，向中小型采掘业分享报告编制的经验与方法，帮助已经发布报告的中小型采掘业提高社会责任报告编制水平，带动尚未发布报告的企业发布社会责任报告，共同促进采掘行业整体报告水平的提升，树立负责任的行业形象。
（二）兼顾报告内容创新、结构创新和形式创新，增强企业报告创新性，发布精彩的责任报告
采掘业报告创新性为“六性”中得分最低的，且低于中国企业报告平均水平。我们建议采掘业关注“一带一路”倡议、十九大会议等时代热点，结合企业自身的战略发展布局，有针对性地披露企业在履行社会责任过程中采取的行动和取得的绩效。在报告结构和报告形式上，我们鼓励企业根据报告要披露的内容和行业或企业特有的形象和特点，突破传统报告布局方式，如《中国铝业公司2016社会责任报告》通篇采用问答的形式来披露企业履责信息，新颖而独特。我们希望采掘业报告能够做到内容创新、结构创新和形式创新，形成具有行业特色、企业特色的报告。
（三）加强对供应商社会责任履责信息的披露，传递责任价值链塑造的决心
采掘业重视对员工、环境和社区履责信息的披露，却忽视了对供应商相应履责的信息披露，尤其是对供应商管理相关信息的披露。企业社会责任是将责任融入企业并践行于各利益相关方关系之中，是为了实现企业、利益相关方和社会等多方的可持续发展。供应商是企业产业链中的重要环节，是企业发展过程中的重要合作伙伴，与企业有着共荣共辱的密切联系。供应商社会责任的治理水平和责任绩效也会对企业产生影响。采掘业应在报告中加强对供应商采购、供应商资质和供应商管理等信息的披露，对外传递企业塑造责任价值链的决心。如《中国石油化工集团公司2016社会责任报告》，披露公司在推进责任采购、完善供应商与承包商管理等方面采取的措施。
（四）采掘业应重视对标国际报告编制依据，加强海外信息披露，用多种语言发布企业报告，提升报告“国际化”程度
随着国家“一带一路”倡议的践行和开展，越来越多的采掘业会沿着“丝绸之路”走出国门、走向世界。社会责任报告是企业与项目所在地各利益相关方沟通的重要有效载体，因此我们鼓励有需求且有实力的采掘业使用国际化的“语言体系”发布企业社会责任报告，包括对标国际报告编制依据、发布国别报告、发布多语言版本报告等，向国际社会展示中国采掘业对社会责任的履责信息，促进国际社会对中国企业履行社会责任行动和绩效的认知，树立中国采掘业在海外负责任运营的形象。如《中国冶金科工股份有限公司2016社会责任报告》以中文简体、中文繁体和英文三种文字书写，并在报告中披露公司海外社会责任履责信息，有效提升了报告的“国家化”程度。《中国五矿集团公司2016可持续发展报告》回应了“联合国可持续发展2030年可持续发展目标”，与国际规则接轨，提升企业报告国际影响力与沟通效力。