开拓创新 多措并举 全面降低煤炭成本

一 山西焦煤集团基本情况

山西焦煤集团是目前我国最大的炼焦煤生产加工企业和炼焦煤市场主供应商，是山西省最大的焦化、盐化、民爆化工企业。注册资金86亿元，现有25个子分公司和3个A股上市公司，资产总额3000亿元，在册职工总数21万人。

企业以炼焦煤生产加工和销售为主业，以焦化、电力、民爆化工为辅业，以现代物流贸易、金融投资、新技术产业等为新兴产业。现有100座煤矿，规划生产能力1.83亿吨/年，其中生产矿井45座，公告生产能力9195万吨/年；27座选煤厂，入洗能力1.14亿吨/年；5座焦化厂，焦炭产能1180万吨/年；电力总装机4946MW；民爆化工（火药）产能8万吨/年；盐化日化产能265万吨/年。

2017年，企业生产原煤9610万吨；炼焦精煤产量4517万吨，位居全国首位；商品煤总销量12437万吨，炼焦煤产品全国市场占有率第一，稳定在9%以上；实现销售收入1526亿元，实现利润27.7亿元；上缴税费151亿元，居山西企业首位。

二 山西焦煤集团煤炭成本情况

（一）近十年煤炭成本变化情况

如图1所示，近十年来，山西焦煤集团煤炭成本变化总体与国内煤炭价格变化趋势一致。2007～2011年煤炭市场处于“黄金十年”时期，企业效益稳步提升，企业安全生产投入、职工工资福利、上缴税费等不断增加，煤炭成本总体呈上升趋势。自2012年煤炭市场急转直下以来，企业深入落实国家“三去一降一补”等要求，不断加大降成本力度，促进了煤炭成本的持续下降。自2015年开始，随着煤炭市场的理性回归，煤炭成本又呈现上升态势。

2015年以来企业煤炭成本上升的主要因素有：

一是资源税由从量计征改为从价计征，随着煤价的理性回归，资源税明显增加。

二是随着员工工资的恢复性增长，人工成本明显增加。

三是铁路运费不断增加，物流成本居高不下。

四是债务融资保持高位，财务成本不断增加。

图1 山西焦煤集团2007～2017年煤炭成本情况

（二）当前煤炭成本高企原因分析

山西焦煤集团2017年商品煤综合成本为571元/吨（见图2），与国内同行业相比处于较高水平，与国际先进煤炭企业相比明显偏高。综合成本情况见图2。

图2 山西焦煤集团商品煤综合成本情况

企业煤炭成本高企的主要原因有：

1.税负成本居高不下

2017年度山西焦煤集团上缴税费151亿元，其中煤炭税费130亿元，煤炭税费占到煤炭收入的26%。主要税负情况见图3。

图3 山西焦煤集团税负情况

2.物流成本居高不下

2017年山西焦煤集团全年煤炭铁路运费支出约86亿元。山西焦煤集团煤炭产品销售到东部沿海市场如宝钢等客户，铁路运费占到煤价的20%以上；销售到新疆等边远地区时，铁路运费甚至占到煤价的40%以上。

3.财务成本居高不下

近年来企业推进小煤矿兼并重组、新项目投资等，导致企业融资规模不断扩大，截至2017年底，山西焦煤集团融资总额达1300亿元以上，全年贷款利息支出近70亿元。

4.人工成本居高不下

截至2017年底，山西焦煤集团在册职工总数达21万人，2017年企业支出工资总额为141亿元。

5.社会负担沉重

山西焦煤集团目前拥有各类办社会机构368个，职工近2万人，2017年补贴费用达19亿元以上。

三 山西焦煤集团降成本思路及措施

深入落实国家“三去一降一补”等要求，山西焦煤集团坚持开拓创新、多措并举、全面发力，不断提高成本管理水平，努力实现降本提质增效。

（一）创新思维加强成本管理

强化目标成本管理，明确年度成本管理目标并细化分解到各个环节和责任单位，严格过程成本管控和成本目标考核。

推行作业成本法，对企业煤炭生产销售全过程进行作业价值重估，强化成本核算，减少低效无价值作业，推进流程优化再造。

加强成本对标管理。与外部先进煤炭企业成本进行全面对标，找准差距、不足和问题，制定针对性措施全面整改，提高成本管理水平。

（二）优化创新降低生产成本

通过加大技术投入、优化生产布局、科学组织生产，严格生产消耗定额管理，合理测算并严格控制消耗定额；加大修旧利废力度；推行大宗设备“TPM”（全员生产维护）机制，促进生产成本降低；同步实施一线人员竞争上岗、提高一线在岗人员待遇、富余人员转岗分流等，切实减少一线在岗人员，全面提升生产效率。

创新技术降本增效，围绕煤炭安全绿色高效生产推进重大技术攻关，切实在充填开采、无煤柱开采、边角煤回收等方面形成技术突破；积极引进推广运用新技术、新设备、新工艺，提高单产单进水平、安全保障水平和生产效率效益。

（三）转岗分流降低人工成本

加强劳动用工管理，严格“三定”管理，严控员工入口关，连续四年保持职工总数、在岗人数、干部职数“三个下降”。

深化“六个一批”措施（异地分流安置、组织化对外创收、自主创业、政策安置、自愿内退、转岗培训），促进富余员工转岗分流安置，2017年共转岗分流安置1.5万人。

加大组织化对外创收力度，围绕煤焦电生产技术服务、安保物业等生活服务，组建专业化队伍；充分发挥人力资源公司平台作用，促进职工组织化外出就业创收。

积极推进“双创”工作，充分发挥好两级集团“双创”平台作用，制定优惠和托底政策，鼓励职工自主创业或带领团队集体创业。山西焦煤集团“双创”基地被评为山西省首个国企“双创”示范基地。

深化薪酬分配制度改革，坚持薪酬与效率效益挂钩，坚持按劳分配原则，借鉴宽带薪酬理念，淡化行政级别对应，加大绩效考核力度，切实拉开收入差距，调动员工工作积极性的同时有效降低人工成本。

（四）多措并举降低融资成本

优化融资结构。严格控制并逐步降低债务融资规模，通过发行企业债、永续债以及创新融资产品等提高直接融资比例；推进资产重估，降低企业资产负债率；推进市场化、法治化债转股基金落地；发挥好既有财务公司、融资租赁、融资担保等金融平台作用。

加强资本运作。积极引进战略投资者和各类基金；筛选优质项目推进“腾笼换鸟”，强化股权融资；积极发展混合所有制，引进社会资本、民间资本及员工入股。

加强股市再融资。切实维护并运用好既有上市公司平台，推进优质资产分步有序注入上市公司，提高资产证券化水平，采取多种方式启动股市再融资。

多方筹集资金。加大货款回收和旧欠清收力度，提高回款率和现汇比例，严防欠款风险；积极争取各类政策资金。

（五）创新举措降低管理成本

充分借助信息化手段，推进管理制度化、制度流程化、流程信息化，加快推进统一销售、集中采购、财务管理、人力资源等十大信息平台建设，全面提高各类要素集约管理效率。

全面推行契约化管理，在2017年试点基础上，2018年在企业所有独立核算单位全面推行，将成本作为契约化重要内容，通过科学制定指标、充分合理授权、严格考核兑现等，充分调动各级各单位降低成本的积极性和主动性。

推进“互联网+营销”发展，积极推广煤焦化电商平台——“焦煤在线”，在集团内部煤焦化产品全部上线交易基础上，积极吸引其他兄弟单位煤炭产品上线交易，促进降本增效。

加大风险防控力度，建立各级风险防控体系，编制风险防控手册，堵塞管理漏洞，加大审计监察力度，对现有风险全部“五定”处理，严防新增风险，坚决打赢风险防控攻坚战。

（六）多点发力降低运营成本

打好“处僵治困”攻坚战，对所有亏损企业“一企一策”制定扭亏脱困方案并全面落实，对持续亏损、扭亏无望的“僵尸企业”通过市场化手段坚决出清。

大力盘活闲置资产，以大型设备、配件、材料的内部共储共用共享为重点，多渠道多方式盘活内部闲置资源资产，对低效无效资产与投资要坚决清理。

加快推进项目建设，加大证照手续跟踪办理力度，严格项目“三控一管”，确保项目按期投产和达产达效；严控非主业项目投资。

积极稳妥推进企业分离办社会改革，严格按照上级要求推进“三供一业”移交分离，以及市政、消防、教育、医疗的分类改革，切实减轻企业负担。

（七）内外联动降低物流成本

优化运输结构，以效益最大化为前提合理安排铁路、公路运输量，发挥好公路保生产、铁路增效益的作用，积极推广新能源汽车集装箱多式联运等绿色运输方式。

加大储装运系统改造和大型矿井配套铁路专用线建设；积极推进对核心铁路运输通道、站台的参控股合作与运营。

积极推进与下游钢铁、焦化企业和港务企业，在煤炭消费地、港口等合作共建储配煤基地，进口部分优质炼焦煤与企业既有煤种配洗配售，减少物流环节促进提质增效。

加强与铁路局的沟通合作，积极争取铁路运力以及铁路运费优惠政策和大客户优惠政策。

（八）积极争取降低税费成本

加强税企共治，抓住国家降低企业负担政策契机，加强与税务部门的沟通与对接，共同研究加强涉企税费优惠政策的争取。

加强企业纳税筹划，充分研究利用研发费用税前加计扣除、长期亏损公司留抵进项税的合理利用等政策，依法合理降低企业税费负担。

四 相关政策建议

（一）进一步降低企业税费负担

（1）下调煤炭销售增值税税率，扩大煤炭企业进项税抵扣范围，对缴纳的采矿权价款允许按16%的税率抵扣增值税销项税，将利息支出列入增值税的抵扣范围。

（2）降低煤炭资源税税率和折算率，将洗煤折算率调整为60%以下。

（3）制定并出台汇总缴纳企业所得税或者以合并利润缴纳企业所得税政策。

（二）进一步推进企业去杠杆降低财务费用

（1）协调金融机构加大对实体企业的服务力度，在融资接续、利息降低、债券发行等方面给予支持。

（2）对煤炭企业资产重组及上市建立绿色通道，加快企业资产证券化步伐，促进企业股市再融资。

（3）继续缓缴采矿权价款并减免采矿权价款资金占用费；将采矿权价款按比例转为政府资本金；对去产能矿井上缴的采矿权价款予以返还。

（三）进一步降低企业其他负担

（1）切实以减轻企业负担为目的，推进企业分离办社会改革，在人员接收、财政支持等方面加大力度。

（2）进一步完善去产能相关配套政策，在债务处理、资产处置、产能交易、人员政策安置等方面加大支持力度。

（3）推进市场化出清“僵尸企业”，在破产清算、国有资产处置、员工安置等方面出台指导意见。

（4）建议将企业停缓建煤矿列为国家战略储备煤矿，采取“退而不关”政策，根据需要审批后恢复建设生产。

（四）进一步降低企业铁路运费

协调铁路总公司落实国家降低煤炭铁路运费政策，切实降低煤炭铁路运费，并对国有大型煤炭企业制定运费优惠政策。

（五）加快项目证照手续办理

（1）对先进产能建设项目手续加快办理进度。

（2）对循环经济园区相关项目采取一揽子审批方式进行审批。

（3）对国有煤炭企业资产证券化过程中涉及的土地、矿权等手续办理开辟绿色通道。